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关于现金流量表的编制方法

现金流量表是财政部统一设置的现金流量表,具体格式如下:


第一步:先确定45栏的数字,用本月的资产负债表(货币资金)年末数-资产负债表(货币资金)年初数。


第二步:确定36栏数字,用资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数,如果增加33栏填增加。


第三步:确定39栏的数字,根据当月损益表财务费用累计数。


第四步:确定43栏数字,用36栏+39栏。


第五:确定44栏数字,因为本月未收到借款,只是收到现金,所以就43栏的负数为准,如果收到恰恰相反。


第六步:24栏,用资产负债表的固定资产年末数-年初数,是否发生变化,如果增加用增加的数为准。


第七步:28栏与24栏的数据相同。


第八步:29栏的数据与28栏的负数为准。


第九步:2栏的数据用本月损益表的收入累计数(由于累计数是不含税的数,换算成含税的,收入除以0.17)。


第十步:16栏用45栏+44栏。


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